TÀI LIỆU HỖ TRỢ KINH DOANH CHUYỂN ĐỔI MÔ HÌNH TỪ THUẾ KHOÁN SANG KÊ KHAI VÀ PHÁT TRIỂN LÊN DOANH NGHIỆP

Từ 01/01/2026, theo chủ trương của Nhà nước, thuế khoán sẽ được bãi bỏ và chuyển sang phương pháp kê khai. Đây là bước cải cách quan trọng nhằm xây dựng môi trường kinh doanh công bằng – minh bạch – thuận lợi cho người kinh doanh. Căn cứ theo các Nghị quyết, quyết định sau:

- Nghị quyết 68-NQ/TW ngày 4/5/2025 của Bộ Chính trị về phát triển kinh tế tư nhân

- Nghị quyết 198/2025/QH15 ngày 17/5/2025của Quốc hội về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân

- Quyết định số 3389/QĐ-BTC ngày 06/10/2025 của Bộ Tài chính phê duyệt Đề án “Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán”

- Quyết định số 3352/QĐ-CT ngày 31/10/2025 của Cục Thuế về Kế hoạch “60 ngày cao điểm chuyển đổi mô hình từ thuế khoán sang kê khai đối với hộ kinh doanh”

- Quyết định số 5551/QĐ-UBND ngày 11/11/2025 của UBND thành phố Hà Nội

Để chuyển sang kê khai thuế, hộ kinh doanh nên chuẩn bị triển khai các việc sau đây:

- Chủ động tiếp cận nguồn thông tin và hỗ trợ chính thống từ các cơ quan nhà nước, các đơn vị hỗ trợ uy tín (ngân hàng thương mại, nhà cung cấp giải pháp, đại lý thuế)

- Đăng ký tài khoản giao dịch điện tử (eTax Mobile) với cơ quan thuế, kết nối qua VneID

- Thực hiện các thủ tục hành chính theo phương thức điện tử qua các kênh hỗ trợ chính thống

- Minh bạch tài chính thông qua sử dụng tài khoản kinh doanh riêng.

- Hộ kinh doanh, cá nhân tự xác định doanh thu theo 3 mức và chuẩn bị các điều kiện theo 3 nhóm tương ứng, để chủ động nắm bắt thông tin, chuyển đổi phù hợp

            Nhóm 1: Hộ, cá nhân kinh doanh có mức thu từ 200 triệu đồng/năm trở xuống

            Nhóm 2: Hộ, cá nhân kinh doanh có mức thu trên 200 triệu đồng/năm đến 3 tỷ đồng/năm

            Nhóm 3: Hộ, cá nhân kinh doanh có mức thu trên 3 tỷ đồng/năm

Bên cạnh đó, theo Phó cục trưởng Cục Thuế Mai Sơn cho biết, từ 1/1/2026, hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỉ đồng/năm sẽ được quản lý thuế tương tự doanh nghiệp siêu nhỏ hoặc doanh nghiệp nhỏ, cả về chế độ kế toán, hóa đơn điện tử và nghĩa vụ kê khai thuế. Các hộ kinh doanh nên chuyển đổi lên doanh nghiệp khi: có quy mô doanh thu, lao động và mặt bằng sản xuất, kinh doanh lớn, giao dịch thường xuyên với tổ chức, doanh nghiệp khác.

Hộ kinh doanh lên doanh nghiệp được lợi gì?

Theo Thuế TP.Hà Nội, hộ kinh doanh chuyển đổi sang mô hình doanh nghiệp sẽ được hỗ trợ như sau:

- Miễn phí dịch vụ tư vấn: pháp lý, đào tạo về quản trị doanh nghiệp, kế toán, thuế và nhân sự.

- Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 3 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh lần đầu đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ.

- Áp dụng thuế suất ưu đãi: thuế suất 15% với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỉ đồng; thuế suất 17% với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 3 tỉ đồng đến không quá 50 tỉ đồng

Một số lưu ý trong mô hình quản lý thuế đối với các nhóm hộ kinh doanh khi bỏ thuế khoán

- Hộ, cá nhân kinh doannh có doanh thu dưới 200 triệu đồng không phải chịu thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN nhưng vẫn phải kê khai doanh thu định kỳ để xác định nghĩa vụ thuế

- Hộ kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 01 tỷ đồng trở lên phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, hóa đơn điện tử có mã của CQT. Hướng dẫn đăng ký, sử dụng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền. Trường hợp HKD có nhiều địa điểm kinh doanh, NNT kê khai tập trung tại trụ sở chính. Hộ kinh doanh có hoạt động TMĐT được cơ quan thuế hỗ trợ xác định doanh thu, số thuế đã được các sàn TMĐT khai thay và khấu trừ thay

File TÀI LIỆU HỖ TRỢ KINH DOANH CHUYỂN ĐỔI MÔ HÌNH TỪ THUẾ KHOÁN SANG KÊ KHAI VÀ PHÁT TRIỂN LÊN DOANH NGHIỆP, mời Quý độc giả tham khảo: Tài liệu Hộ kinh doanh chuyển đổi sang Kê khai

Một số khuyến nghị từ L&A Legal Experts

Trước những thay đổi quan trọng trong chính sách thuế áp dụng từ ngày 01/01/2026, Công ty Luật TNHH L&A Legal Experts khuyến nghị các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cần chủ động rà soát và chuẩn bị sớm để tránh rủi ro pháp lý cũng như gián đoạn trong hoạt động kinh doanh. Cụ thể, các hộ, cá nhân kinh doanh cần:

• Đánh giá lại quy mô và tính chất hoạt động kinh doanh nhằm xác định hình thức pháp lý phù hợp
• Liên tục cập nhật quy định thuế mới, đặc biệt là cơ chế kê khai, hóa đơn điện tử,…
• Thực hiện việc ghi chép, quản lý và lưu giữ sổ sách kế toán, chứng từ thuế một cách đầy đủ và đúng quy định, nhằm bảo đảm tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh và tránh rủi ro khi cơ quan thuế kiểm tra.
• Tham khảo ý kiến tư vấn từ các chuyên gia pháp lý và thuế để được hướng dẫn đúng, đủ, kịp thời về quy trình kê khai, nghĩa vụ thuế

Với kinh nghiệm tư vấn và hỗ trợ pháp lý toàn diện cho khách hàng cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp, L&A Legal Experts cung cấp các dịch vụ như:

• Tư vấn lựa chọn mô hình hoạt động, thành lập hoặc chuyển đổi hộ kinh doanh;
• Tư vấn và thực hiện thủ tục thay đổi, tạm ngừng, chấm dứt hộ kinh doanh;
• Hỗ trợ soạn thảo hợp đồng, hồ sơ pháp lý và tuân thủ thuế trong quá trình hoạt động.

Chúng tôi luôn đồng hành cùng khách hàng trong từng bước chuyển đổi - đảm bảo tuân thủ pháp luật, tối ưu chi phí và duy trì hoạt động kinh doanh bền vững trong bối cảnh chính sách thuế mới.